政府部门为什么要收支两条线?
创业板的掺水公司为什么能上市?
汽车安装安全带的后果?
安达信为什么为安然造假?
解答以上问题的核心在于激励。
第四条:人 们会对激励做出反应。N.格里高利·曼昆29岁时成为哈佛大学最年轻的终 身教授。其所编著的《经济学原理》被广泛应用于初级经济学教学。在书的开端首先讲了经济学的十大原理,第四条为激励原理。
人们会选择对自己有利的事,这是所有生物的本能。因此,当付出与收获变化时,人们的行为也会改变。当苹果的价格上升时,人们就决定少吃苹果,而改吃别的水 果。苹果园主决定扩大投资,以求生产更多苹果,因为收益变高了。
人们对激 励做出反应,十分自然。即使最低等的动物,也是按照激励做出反应,为什么人们还这么关注这一原理?根本原因有两个:一、人们易于忽略激励问题;二、激励在现实中过于 复杂,会产生多种影响。
激励问题被忽略
在我国传统文化中,“君子不言利”成为格言,人们普遍不习惯于讨论利益。实际上每个人又在追求利益,由于大家不好讨论,引 发沟通问题。在传统文化中添加“义”和“君子”本没有问题,然而忽略“利”常带来麻烦。企业或社会管理者过于关注“语言”“义”,而忽略用“利”的引导。在孩子教育中,老师家长只是简单粗暴地强制孩子读 书学习,而忽略赞美、礼物奖赏等手段。
下面有人讲了文化大革的经历。
到一九六八年,革命的人们已经进入了要斗私批修的崇高境界。西北有个叫门合的军队干部在全世界第一个提出了“狠斗私字一闪念”的口号。
当时的学生都要坐下来讨论斗私批修,联系实际,狠斗私字一闪念。开会发言,一提联系实际,学生们往往都是自我检讨、深挖思想根源。狠斗私字一闪念口号 的提出,启发了大家的很多思路,三连二排的斗私批修会就开的很生动。
第一个发言的是排委会的刘敏,她讲自己不爱穿带补丁的衣服,右胳膊肘处磨破了,缝补丁时,在那缝了一块多边形的布,左边胳膊处还没磨破也缝了一块,这 是为了怕寒碜,找对称,爱美,爱美就是资产阶级情调,修正主义思想,所以要狠斗这种闪念。斗私把个很有创意的未来服装设计师给斗没了,斗私还是很够水平, 不愠不火,无产阶级就用不着美。
有了刘敏的发言,别人也畅谈斗私批修体会。李宏德说他贪图享受,不爱吃窝头,一吃窝头就用刀切成片放在火上烤,烤的蕉黄蕉黄以后再吃。批判自己是资产 阶级思想做怪,缺乏吃苦精神,其实听的同学已经有人在咽口水了。
王仲文说他挖防空壕时嫌累,想歇着,又不好意思,就总动员别人先歇会儿,别人一歇气,自己歇着就坦然了,说白了就是想抓个垫背的,一斗私就明白了,是 怕苦怕累的思想在做怪,是私字一闪念在做怪。
齐玉丹讲到她下乡去生产队劳动锻炼时总嫌小队部旁边猪圈里的味儿很臭,一走近猪圈总要捂鼻子,这是资产阶级的思想作风,通过斗私批修就不感觉臭了,跟 贫下中农的感情加深了,还引用了文革期间一句名言:“没有大粪臭,哪有五谷香!”精神变物质,斗私批修改变了鼻子的功能。
只有于志民斗私最深入,他说每天使劲喊口号自己嗓子不好受,咽喉有点发炎。大家高喊敬祝毛主席万寿无疆和林副统帅永远健康时,他光嘎叭嘴,没出声,这 是缺乏对毛主席和林副主席的深厚无产阶级感情,革命先烈抛头颅洒热血,刀山敢上,火海敢闯,自己嗓子疼算得了什么?
激励因素十分复杂
曼昆在书中讲了汽车安全带的例子,用于说明设计好激励机制并不容易。考虑一下有关安全带和汽车安全的公共政策。在50年代有安全带的汽车很少。现在所有的汽车都有安全 带,这种变化的原因是公共政策。60年代后期,拉尔夫?纳德尔(Ralph Nader)的著作《任何速度不安全》引起公众对汽车安全的关注。国会的反应是通过立法要求汽车公司生产包括安全带在内的各种安全设备,安全带成为所有新 汽车的标准设备。
安全带的法律如何影响汽车安全呢?直接的影响是显而易见的。由于所有汽车都有安全带,更多的人系安全带,重大车祸发生时存活的概率提高了。从这种意义上 说,安全带拯救了一些人的生命。安全带对安全的这种直接影响正是国会要求有安全带时的动机。
但是,事情并不如此简单,人们会受到激励因素的影响。人们会根据路况选择开车方式,在道路有冰时会谨慎地开车,而在高速路上却常常超速。安全带增加了驾驶 员的安全感,减少了伤亡率。因此,人们对安全带的反应与对道路状况的反应一样。当有了安全带,人们开车速度增长了。这样,安全带法律最终的结果是更多的车 祸次数。
经济学家萨姆.佩兹曼(Sam Peltzman)在1975年发表的一篇文章中说明:
1、法律减少了每次车祸的死亡人数而增加了车祸的次数;
2、净结果是驾驶员死亡人数变动很小,而行人死亡人数增加了。
对汽车安全的分析仅仅是一个例子。安全带的例子说明,政策有时也会有事先并不明显的影响。在分析任何一种政策时,不仅应该考虑直接影响,而且还应该考虑激 励发生作用的间接影响。如果政策改变了激励,它就将使人们改变自己的行为。
收支两条线
在现实中,常常听到收支两条线,根本在于限制激励因素的作用。具有收费和罚款职能的部门,如果把收入归到自己部门使用,必然使他们尽可能制造机会收费,多 收钱 。收支两条线指把这些钱上缴,而部门和单位经费等,由财政部门根据预算进行安排。
收支两条线同样有问题,由于少了激励措施,使相关部门不愿意去检查,去罚款。
劣币驱良币
劣币驱良币是一种负向激励。有句俗语叫“鞭打快牛”。一位农夫买了一头水牛和一头黄牛回家,计划轮换使用,既方便自家耕种,又可帮别人犁耙赚点钱。一天, 邻居请他帮犁几亩田。农夫就拉着两头牛到田间,他先给 黄牛套上犁枷,但黄牛任凭他怎么吆喝就是不走,打一鞭才走半步,折腾半天没犁得几路田,无奈之下,他换上水牛。水牛倒是很自觉,不用怎么吆喝就主动拉着犁 往前走。农夫也觉得很轻松。但他还是不断地鞭打水牛。水牛很是不解,就停下来问:“主人,我已经尽心尽力地帮你拉犁了,怎么还老是打我?”农夫说:“黄牛 不拉,只有你拉,不打你跑得快些,什么时候才能犁完田?少废话,快走!” 说罢又是一鞭。多次挨鞭子的水牛想:自己跑得越快,犁的田越多,被鞭打的机会就越多,而黄牛却在旁边悠哉游哉地吃草,真不公平。发现不对劲的它挣脱犁枷跑 了。
“鞭打快牛”即是制度不健全的原因。领导者如同那个农夫,他在找人干活 时,同样受激励因素影响,希望找勤快人。因此,勤快人每次义务劳 动都会被“号召”参加;老实的人,往往被分配到艰苦的地方去“扎根”;勇敢的人,每当危机关头,势必催其去“立功”,努力工作的部门往往工作量更大。
上市公司问题
创业板上市公司2010年半年报显示,创业板公司整体业绩增长幅度不仅低于中小板,同时也落后于以大盘股和传统行业为主的主板上市公司。短短一年时间,部 分创业板上市公司已经褪下“上市前业绩高增长、从事高科技业务、具有较高成长性”的“三高”外衣,利润出现大幅下滑,业绩变脸成为一大特色。
朗科科技成为其中的典型样本。9月14日,上市仅9个月的朗科科技公告,其创始人邓国顺已辞去董事长和总经理职务。实际控制人“闪电离职”的,朗科科技是 创业板的第一家。自2010年1月8日上市后,朗科科技第一个季度业绩就出现大跳水,净利润只有255万元,同比下滑约30%。其二季度净利润环比虽有所 上升,但中报净利润只有957万元,同比降幅达33.5%。中报同时警示,2010年初至三季度末的累计净利润可能大幅下滑。深圳一位不愿具名的业内研究 人士告诉记者,现在朗科科技的数码产品中,除了U盘外,其他的都做不下去了。
以朗科科技为代表的“准退市公司”,如何跻身具有“高成长”门槛的创业板? 充当企业上市保荐的保荐人,责任不可推卸。保荐人,顾名思义,是企业上市的“保举推荐者”,扮演着证券发行上市中 “第一看门人”的重要角色。而现实情况是,保荐人只有与发行上市公司密切合作,推动其成功上市,自己才能从中获取经济利益。如此一来,将上市企业作为客户 的保荐人无法保持独立性,只有与拟上市公司密切“合作”,才能实现自身的利益。
记者在采访中了解到,在将企业推上市之后,保荐人能够获得的经济利益大致分为三个层面,一是承销收入,这是保荐人和发行人利益的第一重捆绑;二是“保荐+ 直投”收入,多是券商直投公司“突击入股”获取上市后的股权增值,这两块是保荐机构的利益所在;三是直接签字的保荐代表人自身的利益诉求。由于保荐机构的 承销收入与发行人的融资额度紧密挂钩,发行人融资额越多,则保荐机构从中提取的承销费用就越高。因此,将企业保荐上市再卖个好价钱是二者共同的利益。
审计的独立性
上市公司每年都要对外出财务报表。如何保证财务报表真实性,防止被上市公 司耍弄?这就需要依赖独立的注册会计师做审计,给出审计报告,向外宣布这家公司的报表是合格的,符合规定。如何保证注册会计师不被收买?这就涉及到独立性,在制度设计上,一、减少注册会计师造假获利 的可能性;二、严重处罚。
安然公司(美国《财富》500强排名第七)一案就有人指出注册会计师造假的利益动机。作 为安然公司的审计所——安达信受到独立性指控。有不少媒体和组织声称:安达信的审计失败,“失职”是因其在为安然公司提供审计服务的同时,还提供了大量的 非审计服务。2001年,安达信对安然公司的审计收费是2500万美元,非审计服务收费则是2700万美元。两者之间不可避免会出现利益冲突,注册会计师 的独立性受到损害,致使审计失败。
由于审计失败,安达信会计师事务所(美国五大会计师事务所之一)也被指控丧失诚信,审计失败, 其由盛至衰,一如冰山消融。这种倾家荡产的处罚,足可以使会计师事务所小心行事,越轨的代价是不可承受的。
激励因素有很多种
常常用“胡萝卜加大棒”指美国对外政策。这种暗喻是指运用奖励和惩罚两种手段以诱发人们所要求的行为。
激励因素即包括两种:追求什么或防止失去什么。人们可能要追求利益,名望、权力、成就、良心、能力等等。人们在追求时,同样也会担心失去这些(唯有能力不会失去)。
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