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微信支付与消费税的关系探讨

已有 1569 次阅读 2019-7-29 07:15 |系统分类:海外观察

本文仅限对微信支付和消费税的关系的探讨。

在国内旅行的时候确实感到微信支付很快捷方便,回到美国就想为啥微信支付这种模式在美国普及不起来。难道是技术原因还是有其他原因?本着图书馆员探求知识和追求到底的精神,我发现消费税这个东西可能是这种方式不流行的一个主要原因。

看一下中国消费税的定义和内容(来自百度):

消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。消费税之“消费”,不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。” ---- 《深化财税体制改革》 

再看一下美国的消费税怎么收取(来自百度):

美国消费税(sales tax请注意和中国的消费税英文的区别,实际中国没有一一对应的这个税) 是美国联邦政府和州政府对部分商品征收的一种税。美国消费税分联邦消费税和州销售税。联邦消费税的应税商品主要是: 小卧车、载重汽车及零配件、汽油、轮胎、煤炭、火器、其他体育用品等。以生产应税商品的厂商为纳税人,有的应税商品实行从价定率计征,有的商品实行从量定额计征,有的商品同时实行从价定率计征和从量定额计征。 

其中,小卧车以辆为计税依据,按其耗油状况分别规定38个差别固定税 额,最费油的小卧车税额约相当于最省油小卧车的税额的五倍; 载重汽车及零配件,以销售收入为计税依据,税率为12%; 汽油,以销量为计税依据,每加仑税额9美分; 轮胎以重量为计税依据,按用途不同规定每磅差别固定税额; 煤炭,一般以销量为计税依据,分别地下或露天煤矿的煤炭,规定每吨差别固定税额,但税额最高不得超过煤炭销售收入的4 %,否则按煤炭销售收入的4%计征; 火器和其他体育用品,以销售收入为计税依据,实行差别比例税率,税率为10%或11%。州销售税的征税品目和税率各州不同,一般以商品购买者为纳税人,以应税商品的销售收入为计税依据,从价定率计征。 

以下来自新浪博客blog_502a06b6010175m6.html

消费税是一种地方税,美国州市各级议会在获得上级议会的批准后,都有权根据当地经济实际情况及政策目标确定消费税率的高低。除指定的特定商品外,无论是到商店购物,到饭店住宿用餐,还是到停车场停车,凡是要花钱的地方差不多都要支付相当于售价3%至9%的消费税。

关于特定商品,各州有各州的规则。大多数州,诸如食品、衣服、药品等生活必需品时豁免消费税,或收取较低的消费税率。如:在宾州,购买食品、衣服(大多数,非昂贵的)、药品(处方与非处方)时免消费税。在纽约,购买食品、药品(处方与非处方)时免消费税。 在加州,购买食品、处方药时免消费税。同一个州对于不同种类的商品可能有不同的税率,如北卡州,Restaurant Dinner收税高达8.25%,Groceries的税率是2%(该项大多数州是不收税的),Clothing与Non-Prescription Drugs的税率是4.75%。该博客作于2012年,说美国不对网络采购征收销售税,但现在美国政府对网络销售也征收消费税,是根据收货地点。

总结一下,中国政府在生产进口过程中预先就把消费税收了,商品在流通阶段是没有销售税的,商品价格是1就是1,支付也是1, 但在美国比如华盛顿州某个城市就不是了,政府在生产进口时并不收取消费税,而是消费者实际消费后才收取,商品价格是1,实际支付是1.08。在其他城市可能1.09,1.10等等要看州和城市。另外0.8的消费税要分成两部分一部分给州,一部分给市政府。而且即使同一城市,产品不同消费税还有差异,比如汽车的消费税和吃饭是不一样的,而且联邦政府也征收该产品的消费税。微信支付在中国很方便实现,商家按实际商品价格收钱就可以了,微信支付等于您一次性直接就把款付了,支付交易结束钱就划走了。那么您可能觉得美国也很简单啊,加上这个地方税率支付就可以了。问题是并不这么简单。

美国政府为了确保能收到消费税,要求商家必须购买政府的设备和软件,在顾客实际支付某一笔交易的时候就把消费税直接交给州政府和市政府。这就牵涉到谁可以进入这个系统有没有金融货币支付资质。目前只有信用卡公司,银行,有授权的其他支付机构和工具比如PAYPAL,苹果PAY等,类似国内支付宝性质,但还有不同,PayPal获得的授权更大,它可以发行信用卡。但这和微信这种社交媒体支付功能是有区别的。目前为止美国政府没有允许社交软件在这方面的许可。另外假定美国政府允许腾讯微信支付在美国可以使用,并且直接付的是美元,但由于有销售税,使得微信这种支付功能的复杂性大大增加。比如服务行业您在美国某地一个饭店吃饭,饭钱53.25,在中国就直接微信转账53.25转给店家了,多快多方便啊。在美国你还得付5.33的销售税给当地州政府和市政府,这5.33要直接转给政府而不是店家的账户,另外美国饭店打工者薪水很低,主要靠小费生活,您要支付饭钱的18%或20%给服务生,20%就是10.65给服务生,比如巴菲特吃20元的饭付1万元的小费给服务生,你微信要划三次,还快捷方便吗?而且在收银接入系统中要增加这方面的软件开发,店家还要开辟微信账户和添加相应设备,而且微信账户要经得起收入税申报查核。您说可以和店家的传统账户链接起来就可以了,那么传统账户客户使用现金,信用卡,银行卡,PayPal(不是每个商家都接受,一般是网上支付用)这样的收银系统已经开发完善使用很多年。更不要说社交媒体还要得到政府批准授权。另外就是即使腾讯得到允许,使用的目的是啥?PayPal是不仅除了可以作为支付手段现在还可以发行信用卡其实相当于信用卡公司。我看支付宝微信也要走这一步,否则就是一个免费工具,没有太多利润空间。

另外使用信用卡的好处就是各个信用卡公司有季度优惠,比如支付水电煤气可以得到5%的现金回扣,付加油费吃饭2%等等。就不一一叙说了。另外使用信用卡银行卡支付也是市民对不法商贩偷税漏税的一个制约和监督。

鉴于微信支付就等于现金支付,一个是物理货币(现金)支付,一个是电子支付(不是数字货币,数字货币指比特币等)。实际上美国某些不遵守法律的小超市饭店喜欢现金或微信支付,因为现金交易它可以不通过这个法定的收银系统,还有不法交易也喜欢现金,比如毒品枪支。大型超市合法商家收取现金也是通过正规的收银系统,记得要支付凭证,支付凭证上会显示你付了多少消费税给政府。信用卡银行卡是一定要通过政府的收税系统的,所以这些不法商家更欢迎现金支付,有些华人超市欢迎微信支付人民币就是逃税了。

结论是微信支付在中国之外地区使用不使用移动支付当然有技术应用的缘故但还有其他因素比如消费税等复杂事项和允许准入等因素的影响。

这是我初步分析研究的结果。没有理论和其他研究结果的支撑,因为这不是纯学术文章。敬请指正。




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