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分享我在美国的报税经历(4)Form 1099

已有 9537 次阅读 2018-3-17 07:19 |个人分类:个人经历|系统分类:生活其它| 美国, 个人报税, 经历

 

分享我在美国的报税经历(4)Form 1099

四。 Form 1099


蒋继平

2018年3月15日


上篇博文介绍的W-2 是工资和小费收入的财务报单。 这里继续介绍1099 收入报单。 这个报单包含除了工资和小费以外的所有其他收入,一共分成19个小项。对于一般的公民来说, 主要靠领工资和挣小费维生的家庭,在这19项中一般只会用到1099-DIV 和1099-INT。对于炒股和炒房的人来说,除了1099-DIV, 1099-INT以外, 还会用到1099-B和1099-S。 对于已经退休的人来说,会用到1099-R 和SSA-1099. 其它的小项用的机会就很少。

下表是1099 的具体规范内容。

Form

Use

Minimum amount at which form is issued



1099-A

Acquisition or Abandonment of Secured Property

Any amount



1099-B

Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions

Any amount



1099-C

Cancellation of Debt

$600



1099-CAP

Changes in Corporate Control and Capital Structure

$100 million



1099-DIV

Dividends and Distributions

$10 ($600 for liquidations)



1099-G

Government Payments

$10



1099-H

Health Insurance Advance Payments

Any amount



1099-INT

Interest Income

$10 ($600 for some interest)



1099-K

Merchant Card and Third Party Network Payments

$20,000



1099-LTC

Long-Term Care Benefits

Any amount



1099-MISC

Miscellaneous Income

$600 for non-employee compensation ($10 for most others)



1099-OID

Original Issue Discount

$10



1099-PATR

Taxable Distributions Received From Cooperatives

$10



1099-Q

Payment from Qualified Education Programs

Any amount



1099-R

Distributions from Pensions, Annuities, Retirement Plans, IRAs, or Insurance Contracts

$10



1099-S

Proceeds from Real Estate Transactions

$600



1099-SA

Distributions From an HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA

Any amount



SSA-1099

Social Security Benefit Statement

Any amount



RRB-1099

Payments by the Railroad Retirement Board

Any amount



RRB-1099-R

Pension and Annuity Income by the Railroad Retirement Board

Any amount[27]:6 (no amount listed in Publication 575)




我这里着重介绍1099-DIV和1099-INT。


Form 1099-DIV 是证券交易所给投资者和联邦税务局的年终交易报告。 投资者在某个证券交易所的所有税务年度的股息和分摊都在这个报表上。要是一个人在三个不同的交易所做证券投资, 那么如果在每个交易所投资的收益大于10美元的话, 他/她就会从这三个不同的交易所分别收到一个1099-DIV。在10美元以下的交易收益一般没有报表。

这个表格的主要内容是股息(Dividends) 和分摊(Distributions). 它有几个小项, 但是每份报单的内容可能有所不同。下面是一个简化了的个例。

1a. Total ordinary dividends(总原始股息)

1b. Qualified dividends(需要交税的股息)

2a. Total Capital gain distributions(总股金收益分摊)

4. Federal income tax withheld(括除的联邦收入税)

6. Foreign tax paid(已付的外国稅)

在报税人填报1040时, 以上的这五项的数据都要如实填报。

Form 1099-INT 是金融机构给储户的年利息的报表。 这个报表也是同时发送储户和联邦税务局。这个报表一般比较简单,有的银行只是简单地报告储户的名字, 地址和账号, 以及年终利益收入。 要是储户在定期存款没有到期之前从账号中取钱, 那么就会有罚金。 这笔罚金也在这个报表上。在填报1040时, 这些数据都要如实上报。 但是, 年利息不到10美元的账号不用上报。





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